כן. עוסק פטור מגיש כל שנה דוח שנתי למס הכנסה (טופס 1301) והצהרת עוסק פטור למע"מ. מי שהוכר כבעל עסק זעיר מגיש במקום טופס 1301 דיווח שנתי מקוצר, עד 31.3 של השנה שאחרי.
מה מגיש עוסק פטור כל שנה
| מה | למי | מתי | מה מוסרים |
|---|---|---|---|
| הצהרת עוסק פטור | מע"מ | עד 31 בינואר, על השנה הקודמת | מחזור העסקאות של השנה |
| דוח שנתי 1301 | מס הכנסה | לפי החוק עד 30 באפריל, ובדרך כלל יש דחייה | הכנסות, הוצאות, זיכויים וניכויים |
| דיווח מקוצר לעסק זעיר | מס הכנסה | עד 31.3 | מחזור שנתי, ניכוי במקור, הפקדות לפנסיה |
מקורות: הצהרת עוסק פטור, gov.il, דוח שנתי לשנת 2025, gov.il, דיווח מקוצר לעסק זעיר, gov.il.
הדוח השנתי למס הכנסה (1301)
הפטור של עוסק פטור הוא ממע"מ, לא ממס הכנסה. לכן הוא מגיש דוח שנתי כמו כל עצמאי.
המועד. לפי החוק, עד 30 באפריל שאחרי שנת המס. רשות המסים מפרסמת כמעט כל שנה דחייה: את הדוח לשנת 2025 אפשר היה להגיש באופן מקוון עד 30.6.2026.
מה מוסרים. כל ההכנסות וההוצאות של השנה, עם דוח רווח והפסד, זיכויים וניכויים.
עוסק פטור ללא דוח שנתי: מסלול עסק זעיר
לפי מדריך רשות המסים, בעל עסק זעיר הוא עוסק פטור או עוסק מורשה שמחזור הכנסותיו השנתי ב-2026 אינו עולה על ₪122,833. הוא מנכה 30% מהמחזור כהוצאות במקום הוצאות בפועל, ו"ברוב המקרים" זה חוסך לו את הדוח השנתי, את מקדמות מס הכנסה ואת הצהרת ההון (gov.il).
- הדיווח המקוצר מוגש עד 31.3 של השנה שאחרי.
- על שנת 2025 ניתנה אורכה עד 31.8.2026.
- המסלול מיועד למי שהוכר כבעל עסק זעיר וביצע תיאום מס.
הצהרת ההון
הצהרת הון מגישים רק אחרי דרישה מפקיד השומה (gov.il).
איך מכינים את המספרים
כל המספרים לדוח יוצאים מהקבלות של השנה. תוכנה שמחזיקה את הקבלות מסכמת אותם לבד. בחשבונית ידידותית יש עזר לטופס 1301 והצהרת עוסק פטור מוכנה. המסלול החינמי כולל 3 מסמכים בחודש, והחודש הראשון חינם ללא הגבלה, עם כל הפיצ׳רים. תקרת עוסק פטור 2026.
שאלות נפוצות
האם עוסק פטור צריך להגיש דוח שנתי? כן. עוסק פטור מגיש דוח שנתי למס הכנסה (טופס 1301), כי הפטור שלו הוא ממע"מ בלבד. בעל עסק זעיר שהוכר ככזה מגיש במקומו דיווח שנתי מקוצר.
מתי מגישים את הדוח השנתי לשנת 2025? לפי החוק עד 30.4.2026. רשות המסים דחתה את המועד, והגשה מקוונת התאפשרה עד 30.6.2026.
האם עוסק פטור מגיש דוח שנתי למע"מ? עוסק פטור מגיש הצהרת עוסק פטור, עם מחזור העסקאות של השנה שהסתיימה, עד 31 בינואר. הוא לא מגיש דוחות מע"מ תקופתיים.
מה זה דיווח מקוצר לעסק זעיר? דיווח שנתי מקוון על מחזור העסקאות בלבד, עם ניכוי של 30% מהמחזור כהוצאות. מגישים אותו עד 31.3 של השנה שאחרי, במקום טופס 1301.