כן, אם פקיד השומה קבע לו מקדמות. הפטור של עוסק פטור הוא ממע"מ ולא ממס הכנסה, ומי שעוד לא נקבעו לו מקדמות, למשל בשנה הראשונה, לא משלם עד שייקבעו.
איך זה עובד
- האחוז נקבע בפנקס המקדמות שפקיד השומה שולח. המקדמה היא המחזור של התקופה לפני מע"מ כפול האחוז.
- התדירות היא כל חודש או כל חודשיים, לפי הפנקס.
- המועד הוא ה-15 בחודש שאחרי התקופה. בדיווח ותשלום באתר רשות המסים, "דיווח שיוגש עד ה-19 לחודש בשעה 18:30 ייחשב דיווח במועד" (gov.il).
- ניכוי במקור מקוזז. מס שלקוחות ניכו לך במקור יורד מהמקדמה. מה שנשאר מעבר למקדמה לא הולך לאיבוד, הוא חוזר בדוח השנתי.
לוח המועדים של 2026 פורסם בהודעת רשות המסים מ-15.10.2025 (gov.il).
דוגמה
עוסק פטור עם מקדמות חודשיות של 5% בפנקס. באוקטובר 2026 הוציא קבלות על ₪8,000. לקוח ניכה לו במקור ₪150.
| סכום | |
|---|---|
| מחזור אוקטובר | ₪8,000 |
| מקדמה (5%) | ₪400 |
| קיזוז ניכוי במקור | ₪150 |
| לתשלום עד 15.11 (באתר עד 19.11) | ₪250 |
האחוז בדוגמה להמחשה בלבד. האחוז שלך מופיע בפנקס המקדמות.
מתי עוסק פטור לא משלם מקדמות
לא נקבעו לו מקדמות. עד שפקיד השומה קובע, אין מה לשלם.
בעל עסק זעיר. לפי מדריך רשות המסים, בעל עסק זעיר (עוסק פטור או מורשה עם מחזור שנתי עד ₪122,833 ב-2026) "ברוב המקרים" לא משלם מקדמות מס הכנסה, כי המס נקבע בתיאום מס (gov.il). עוסק זעיר.
מקדמות ביטוח לאומי
אלה מקדמות נפרדות. כל עצמאי, גם עוסק פטור, משלם מקדמה חודשית לביטוח לאומי ולביטוח בריאות עד ה-15 בחודש על החודש הקודם, או ב-22 בהוראת קבע (ביטוח לאומי). את הסכום קובע ביטוח לאומי לפי ההכנסה שדיווחת.
חישוב המחזור
המחזור לתקופה הוא סכום הקבלות שלה. חשבונית ידידותית מחשבת את המחזור, המקדמה והקיזוז מתוך הקבלות. המסלול החינמי כולל 3 מסמכים בחודש, והחודש הראשון חינם ללא הגבלה, עם כל הפיצ׳רים. הדוח השנתי של עוסק פטור.
שאלות נפוצות
האם עוסק פטור משלם מקדמות מס הכנסה? כן, כשפקיד השומה קבע לו מקדמות. הפטור של עוסק פטור הוא ממע"מ בלבד. מי שלא נקבעו לו מקדמות לא משלם עד שייקבעו.
עוסק פטור צריך לשלם מקדמות בשנה הראשונה? רק אם פקיד השומה כבר קבע לו מקדמות. עד שנקבעו, לא משלמים. בפרטי המקרה שלך כדאי לוודא מול רואה החשבון.
מתי משלמים מקדמות מס הכנסה? ב-15 בחודש שאחרי התקופה. בדיווח ותשלום מקוון באתר רשות המסים, עד ה-19 בחודש בשעה 18:30.
האם עוסק פטור משלם מקדמות ביטוח לאומי? כן. כל עצמאי משלם מקדמה חודשית לביטוח לאומי, עד ה-15 בחודש על החודש הקודם או ב-22 בהוראת קבע.