עסק זעיר הוא מסלול במס הכנסה, לא סוג עוסק במע"מ. לכן בעל עסק זעיר שהוא עוסק פטור מוציא קבלה בדיוק כמו עוסק פטור, ומה שמשתנה הוא הדיווח השנתי למס הכנסה.
מה זה בעל עסק זעיר
לפי מדריך רשות המסים, בעל עסק זעיר הוא "עוסק פטור או עוסק מורשה שמחזור הכנסותיו השנתי בשנת 2026 אינו עולה על 122,833 ₪" (gov.il). המסלול הוסדר בחוק ההתייעלות הכלכלית, התשפ"ג-2023.
איך מוציאים קבלה כבעל עסק זעיר
עוסק פטור שהוא בעל עסק זעיר מוציא קבלה על כל תשלום, מיד עם קבלת הכסף, במספור רציף. אותם פרטים: המילה "קבלה", שם העסק ומספר העוסק, מספר סידורי, תאריך, שם המשלם, סכום, אמצעי תשלום וחתימה. קבלה לעוסק פטור.
עוסק מורשה שהוא בעל עסק זעיר מוציא חשבוניות מס, וחשבונית מס מעל ₪5,000 לפני מע"מ (מ-1.6.2026) צריכה מספר הקצאה (gov.il).
אפשר להוציא את הקבלה בפנקס או בתוכנה. פנקס או קבלה דיגיטלית.
מה שונה מעוסק פטור רגיל
| עוסק פטור | בעל עסק זעיר | |
|---|---|---|
| קבלה ללקוח | קבלה | קבלה (אם הוא עוסק פטור) |
| הוצאות במס הכנסה | הוצאות בפועל | 30% מהמחזור, במקום הוצאות בפועל |
| דוח שנתי | טופס 1301 | דיווח שנתי מקוצר, עד 31.3 |
| מקדמות מס הכנסה | לפי פנקס המקדמות | ברוב המקרים לא |
| הצהרת הון | לפי דרישה | ברוב המקרים לא |
מקורות: מדריך בעל עסק זעיר ודיווח שנתי מקוצר לעסק זעיר, gov.il.
הדיווח המקוצר
- מגישים עד 31.3 של השנה שאחרי. על שנת 2025 ניתנה אורכה עד 31.8.2026.
- מוסרים מחזור שנתי (חובה), ניכוי מס במקור שלא משכר והפרשה לפנסיה כעצמאי (רשות).
- את המחזור כותבים מסכום הקבלות של השנה. אין צורך לצרף מסמכים לעסקאות ולהוצאות. מי שדיווח על ניכוי במקור או על פנסיה מצרף אישורים.
- המסלול מיועד למי שהוכר כבעל עסק זעיר וביצע תיאום מס.
הכרה כבעל עסק זעיר
מגישים בקשה לשינוי סוג תיק בשירות של רשות המסים (gov.il). אם המסלול משתלם לך, תלוי בהוצאות בפועל מול 30% מהמחזור, וכדאי לבדוק את זה מול רואה החשבון.
סכום הקבלות לדיווח
המחזור לדיווח המקוצר הוא סכום הקבלות של השנה. חשבונית ידידותית מסכמת את המחזור השנתי מתוך הקבלות ועוקבת אחרי התקרה. המסלול החינמי כולל 3 מסמכים בחודש, והחודש הראשון חינם ללא הגבלה, עם כל הפיצ׳רים.
שאלות נפוצות
איך מוציאים קבלה כעוסק זעיר? כמו עוסק פטור: קבלה על כל תשלום, מיד עם קבלת הכסף, עם מספר סידורי רציף. עסק זעיר הוא מסלול במס הכנסה ולא משנה את סוג המסמך.
מה ההבדל בין עוסק זעיר לעוסק פטור? עוסק פטור הוא מעמד במע"מ. בעל עסק זעיר הוא מסלול במס הכנסה, שבו מנכים 30% מהמחזור כהוצאות ומגישים דיווח מקוצר במקום טופס 1301.
עוסק זעיר פטור מהגשת דוח שנתי? הוא מגיש דיווח שנתי מקוצר במקום הדוח השנתי המלא (1301), עד 31.3 של השנה שאחרי. על 2025 ניתנה אורכה עד 31.8.2026.
מה התקרה של עסק זעיר ב-2026? מחזור שנתי שאינו עולה על ₪122,833, לפי מדריך רשות המסים.